Samling_af_Bestemmelser_1939

1939.

982

Bestemmelser om Afregning af Mellemværender.

E. Bilagering og Dokumentation. a. Ved almindelige Regningskrav fra en Institution til en anden Institution. Hovedreglen vil her være, at der fra Kreditorinstitutio­ nen sendes en specificeret Opgørelse til Debitorinstitutionen. Denne Opgørelse maa formentlig være tilstrækkelig Doku­ mentation for Debitorinstitutionen. b. En Institutions foreløbige Kasseforretning for en anden Institution (til senere Refusion). Hovedreglen maa være, at den Institution, der har haft Kasseforretningen, beholder den originale Dokumentation, medens den refunderende Institution (Debitor) kan nøjes med en Opgørelse eller lignende. Man ser, at Hovedreglen ved Afregningsforhold bliver, at Original-Dokumentationen forbliver hos Kreditor-Insti­ tutionen. F. Almindelige Bemærkninger. a. Reglen ved Afregningsforhold bør være, at Kreditor- Institutionen er initiativtagende. Da der imidlertid kan fore­ komme Forhold, hvor Debitor-Institutionen alene kan be­ regne Størrelsen af Kreditor-Institutionens Krav, maa De­ bitor-Institutionen meddele Størrelsen af dette (hvad der forøvrigt ogsaa er Tilfældet ved det nugældende System) saaledes, at det maa gælde i alle Tilfælde, at kun Kreditor- Institutionen kan udstede Afregnings-Ordren. b. Tvivlsspørgsmaal vedrørende Afregnings-Systemet forelægges Regnskabsdirektoratet. c. Systemet forudsætter, at man hos Kreditor-Insti­ tutionen samler et passende Antal Krav paa samme Insti­ tution, uden at man dog derved sinker sin egen Ekspedition, og saaledes for disse samlede Krav paa en Institution kun udsteder een Afregnings-Ordre. d. Ved Indførelse af forannævnte System opnaas, at Institutionernes og Hovedbogholderiets Bogføring af Af­ regnings-Ordrer sker samtidigt, hvilket anses for at være af største Betydning, idet saadanne Mellemværenders Regnskabs­ førelse derved sker i samme Regnskansaar.

22 Marts.